Am 18. Dezember 2024 ver\u00f6ffentlichte die Europ\u00e4ische Kommission einen Bericht, in dem sie ihre Erkenntnisse \u00fcber die MwSt.-Einhaltungsl\u00fccke in der Europ\u00e4ischen Union darlegt. Die Mehrwertsteuerl\u00fccke ist die Differenz zwischen den erwarteten Mehrwertsteuereinnahmen und dem tats\u00e4chlich erhobenen Betrag. Sie wird h\u00e4ufig als Indikator f\u00fcr die Effizienz und Wirksamkeit der Durchsetzung und Einhaltung der Mehrwertsteuer in den EU-Mitgliedstaaten verwendet.<\/p>\n\n\n\n
In dem Bericht wird hervorgehoben, dass sich die MwSt.-Einhaltungsl\u00fccke im Jahr 2022 auf 89 Mrd. EUR belief, was einen Anstieg gegen\u00fcber dem im Jahr 2021 gemeldeten Betrag darstellt. Im Vergleich zu 2021 ist die L\u00fccke um 13,3 Mrd. EUR oder 0,4 % gestiegen. Es sei jedoch darauf hingewiesen, dass COVID 19 in den Jahren 2020 und 2021 aufgrund der Komplexit\u00e4t, die durch aufgeschobene Steuerzahlungen, Revisionen der volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen und die geringere Qualit\u00e4t der nationalen Statistiken aufgrund der turbulenten Bedingungen in diesen Jahren verursacht wurde, zu weniger robusten Daten f\u00fchrte. Daher wurden in dem Bericht auch Vergleiche \u00fcber einen 5-Jahres-Zeitraum aus den Jahren 2019 - 2022 ber\u00fccksichtigt, da dies als informativer angesehen wurde.<\/p>\n\n\n\n
Insgesamt wird der Anstieg im Jahr 2022 als eine Stabilisierung nach einem starken R\u00fcckgang von fast 50 Mrd. EUR zwischen den Jahren 2019 und 2021 angesehen. \u00dcber den F\u00fcnfjahreszeitraum hat die L\u00fccke einen klaren Abw\u00e4rtstrend gezeigt und ist von 2018 bis 2022 um etwa 30 Mrd. EUR zur\u00fcckgegangen. Die langfristige Verringerung der L\u00fccke bei der Einhaltung der MwSt-Vorschriften ist mehreren Reformen zu verdanken, wie z. B.;<\/p>\n\n\n\n
- Einf\u00fchrung von elektronischen Erkl\u00e4rungen, Echtzeit-Meldepflichten und obligatorischer elektronischer Rechnungsstellung;
- Nutzung von Online-Kassen;
\u2013 Streamlining tax administration systems; and
- Zunehmende Einf\u00fchrung digitaler Zahlungen, die die R\u00fcckverfolgbarkeit verbessern.<\/p>\n\n\n\n
Eine wichtige Neuerung im diesj\u00e4hrigen Bericht ist die Konzentration auf die umsetzbare MwSt.-Politikl\u00fccke, die den Anteil der MwSt.-Einnahmen angibt, der durch erm\u00e4\u00dfigte Steuers\u00e4tze und Steuerbefreiungen verloren geht und den die Mitgliedstaaten m\u00f6glicherweise \u00e4ndern k\u00f6nnten. F\u00fcr das Jahr 2022 macht die umsetzbare MwSt.-Politikl\u00fccke etwa 20 % der theoretischen MwSt.-Einnahmen aus. In dem Bericht wurde auch ein hypothetisches Szenario vorgestellt, wonach der durchschnittliche Mehrwertsteuersatz in der EU um fast 5 % gesenkt werden k\u00f6nnte, wenn alle anfechtbaren Steuerbefreiungen und erm\u00e4\u00dfigten Steuers\u00e4tze aufgehoben w\u00fcrden, was zu einem durchschnittlichen Mehrwertsteuersatz von 16,6 % in der EU f\u00fchren w\u00fcrde, wobei die Aufkommensneutralit\u00e4t gewahrt bliebe.<\/p>\n\n\n\n
Die Ergebnisse der Europ\u00e4ischen Kommission unterstreichen die Fortschritte, die bei der Verringerung der Befolgungsl\u00fccke bei der Mehrwertsteuer im Laufe der Jahre gemacht wurden, trotz der j\u00fcngsten Schwankungen. Mit den laufenden Reformen und politischen Anpassungen, insbesondere mit der Einf\u00fchrung von VIDA, hofft die EU-Kommission, die Effizienz der Mehrwertsteuererhebung weiter zu verbessern und die Steuersysteme in der gesamten EU zu straffen, um Einnahmeverluste zu verringern.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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