Ketten-Transaktionen und Dreiecksgeschäftsregelung in SAP
Die Mehrwertsteuer-Dreiecksgeschäfte gehören zu den komplexesten Sachverhalten im grenzüberschreitenden Warenverkehr innerhalb der EU
Bewältigung der Komplexität des EU Dreiecksgeschäfts aus der umsatzsteuerlichen SichtDie
Um einen detaillierten Einblick in komplexe EU-Dreiecksszenarien zu erhalten, laden Sie unseren Leitfaden herunter
Was ist Dreiecksgeschäftsregelung?
Viele multinationale Unternehmen, die in der gesamten EU tätig sind, machen von der "Dreiecksgeschäftserleichterung" Gebrauch. Dadurch entfällt der Aufwand für die USSt-Registrierung in verschiedenen Mitgliedstaaten, in die Waren geliefert werden.
Nach den normalen EU-Mehrwertsteuervorschriften und ohne die Vereinfachung beim Dreiecksgeschäft müsste sich Partei B (der Zwischenlieferant) normalerweise in Mitgliedstaat C für USt-Zwecke registrieren lassen, um einen innergemeinschaftlichen Erwerb zu deklarieren. Anschließend würde er eine lokale Weiterlieferung von Waren an seinen Kunden, die Partei C, im Mitgliedstaat C vornehmen.
Sehen Sie sich das Video an: Kettentransaktionen und Triangulation
Wir erörtern eines der schwierigsten und komplexesten Themen, mit denen Unternehmen beim Handel in der EU konfrontiert sind
VAT Determination for Cross border transactions
Cross-border chain transactions are among the most complex challenges in indirect tax compliance.
- Why Native SAP Struggles with Chain Transactions
- Transport Assignment Ambiguity
- Customization Nightmares
- How Meridian VAT Determination Solves the issues
- Dynamic Evaluation
- Built Directly Inside SAP
- Centralized Control
Grundregeln für die Vereinfachung der Triangulation
Die folgenden Bedingungen müssen erfüllt sein, damit die Vereinfachung der Triangulation angewendet werden kann:
- Es gibt drei verschiedene Parteien (d. h. getrennte Steuerpflichtige), die in drei verschiedenen EU-Mitgliedstaaten mehrwertsteuerlich registriert sind
- Die Waren werden direkt von Mitgliedstaat A nach Mitgliedstaat C befördert
- Der Rechnungsfluss beinhaltet, dass Partei A die Waren an Partei B (den Zwischenlieferanten) verkauft
- Der Zwischenlieferant stellt seinerseits seinem Kunden, der Partei C (im Mitgliedstaat C), eine Rechnung
- Vertragspartei B muss von Vertragspartei C eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Bestimmungsmitgliedstaates erhalten und diese in ihrer Rechnung angeben; und
- Vertragspartei B muss auf ihrer Rechnung an Vertragspartei C “Artikel 141 Vereinfachung” angeben.
Ein komplexeres Triangulationsszenario
Häufig wird die Frage gestellt, ob die Vereinfachung durch Triangulation unter den folgenden Umständen noch möglich ist oder nicht:
- where Party “B” is VAT registered in the destination Member State, or
- where Party “B” is VAT registered in the Member State of dispatch, or
- wenn Partei "C" (der Endkunde) die Waren bei Partei "A" abholt oder den Transport ins Bestimmungsland selbst organisiert
Wie so oft bei den EU-Mehrwertsteuervorschriften sind die Antworten auf die obigen Fragen nicht einfach; dennoch können die rechtlichen und praktischen Auswirkungen erheblich sein. Mit den Meridian Arco- und VAT-Add-on-Lösungen kann das Triangulationsszenario automatisch im SAP-System ermittelt werden.
Für einen detaillierten Einblick in komplexe EU-Dreiecksszenarien, Laden Sie unseren Leitfaden herunter: Die Komplexität der EU-Mehrwertsteuer-Dreieckskonstruktion beherrschen
ERP-Überlegungen
It is best practice to ensure that the system automatically determines the VAT treatment of sales transactions that potentially fall within the triangulation simplification. After all, it is very unlikely that sales order staff will have the requisite depth of knowledge to understand the nuances of the EU VAT rules in this area. It is far better, to have the system automatically detect when triangulation can no longer apply and where it is necessary to report a domestic transaction (either in the Member State of dispatch or destination).