EU-Rat billigt Vorschlag zur Änderung der Rechtsvorschriften für EU-Fernverkäufe von außerhalb der EU

22. Juli 2025 EU-Umsatzsteuer-Update, Einblicke

Am 18.. Juli 2025 billigte der EU-Rat den Vorschlag zur Änderung der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie, die am 1. Januar 2025 in Kraft treten wird.st Juli 2028 in Kraft treten, und die Teil des EU-Zollreformpakets sind. Ziel dieser Änderungen ist es, die Erhebung der Mehrwertsteuer auf Fernverkäufe an Verbraucher innerhalb der EU zu gewährleisten, wenn sich die Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs außerhalb der EU befinden, sowie auf den Verkauf solcher Waren, wenn dieser durch eine Plattform erleichtert wird.

Es ist zu hoffen, dass diese Schritte weitere Anreize für die Nutzung der im Juli 2021 eingeführten zentralen Anlaufstelle für die Einfuhr (Import One Stop Shop - IOSS) schaffen, die sich bisher als wertvolles System für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf Waren mit geringem Wert erwiesen hat und Wettbewerbsverzerrungen innerhalb der EU ausgleicht.

Derzeitige Position:

Nach den derzeitigen Vorschriften gibt es drei Möglichkeiten, LVCG, die zur Lieferung an einen privaten Verbraucher in die EU gelangen, zu verzollen:

  • Der Lieferant kann das IOSS für Sendungen bis zu einem Nettowert von 150 EUR nutzen, wobei die fällige Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs in Rechnung gestellt wird und derzeit keine Zollgebühren erhoben werden
  • Der Kunde tritt als Importeur auf und zahlt bei der Einfuhr der Waren sowohl die Einfuhrumsatzsteuer als auch die Zollgebühren.
  • Der Lieferant wendet eine besondere Regelung an, bei der die Post oder ein Kurierdienst die Einfuhrumsatzsteuer im Namen des Kunden entrichtet.

Was wird sich ändern?

Sobald die neuen Rechtsvorschriften in Kraft treten, wird die Mehrwertsteuer auf importierte Waren an Verbraucher in der EU unterhalb der Schwelle von 150 EUR vom Lieferanten oder der Plattform, auf der die Waren verkauft werden, geschuldet, was bedeutet, dass:

  • dass der Verbraucher nicht mehr als Importeur für diese Verkäufe genannt werden kann.
  • Sonderregelungen, die dies ermöglichen, wird es nicht mehr geben.
  • Der Lieferant der eingeführten Gegenstände oder die Plattform muss entweder das IOSS in Anspruch nehmen oder in dem Mitgliedstaat, in den die Gegenstände eingeführt werden, für Mehrwertsteuerzwecke registriert sein.
  • Für die MwSt.-Registrierung müssen Nicht-EU-Lieferanten einen Fiskalvertreter benennen, wofür möglicherweise eine Bankbürgschaft erforderlich ist. Davon ausgenommen sind Länder, die ein Amtshilfesystem mit der EU haben oder die in einem Land ansässig sind, das im Durchführungsbeschluss (EU) 2021/9423 der Kommission aufgeführt ist.
  • Kommt der Anbieter oder die Plattform ihren mehrwertsteuerlichen Pflichten bei der Einfuhr der Waren nicht nach, können die EU-Mitgliedstaaten dem Verbraucher unter besonderen Umständen dennoch gestatten, diese Waren in den zollrechtlich freien Verkehr zu überführen, um nicht benachteiligt zu werden.

Vorteile der Nutzung des IOSS

In Anbetracht der Tatsache, dass die Verbraucher nicht mehr als Importeure für die LVCG benannt werden können, ist zu hoffen, dass mehr Lieferanten von importierten Waren und Plattformen das IOSS als Mechanismus für die Meldung der auf ihre Fernverkäufe anfallenden EU-Einfuhrumsatzsteuer verwenden werden. Das IOSS bietet weiterhin Kosteneinsparungen aufgrund der einmaligen monatlichen MwSt-Erklärung und -Zahlung sowie einen vereinfachten Ansatz für die Einhaltung der EU-Mehrwertsteuervorschriften, während es gleichzeitig höhere MwSt-Einnahmen für die Union garantiert.

Für Unternehmen, die das IOSS noch nicht nutzen, ist es wahrscheinlich, dass die finanzielle Belastung durch mehrfache EU-Mehrwertsteuerregistrierungen, die mögliche Ernennung von Steuervertretern, Bankgarantien und die erhöhten Verwaltungskosten abschreckend wirken und dass insbesondere Anbieter aus Drittländern oder Plattformen nun versuchen werden, das IOSS zu nutzen.

Was bedeutet das für Ihr Unternehmen?

Wenn Ihr Unternehmen bereits das IOSS nutzt, wird es auch weiterhin von diesem vereinfachten Meldeverfahren für verbrauchsteuerpflichtige Waren profitieren, ausgenommen verbrauchsteuerpflichtige Waren wie Tabak und Alkohol.

Wenn sich Ihr Unternehmen bisher dafür entschieden hat, den Verbraucher als Importeur zu benennen oder ein spezielles Post- oder Kurierdienstprogramm zu nutzen, um dies zu ermöglichen, müssen Sie jetzt Ihre Verkaufsorganisation für LVCG, die an Verbraucher in der EU verkauft werden, überarbeiten, indem Sie sich entweder bis zum 30. Januar für das IOSS registrieren lassen. Juni 2028 oder durch eine Mehrwertsteuerregistrierung in einem EU-Mitgliedstaat, in den diese Waren eingeführt werden, bis zum gleichen Datum.

Künftige Schritte:

Als nächster Teil der Reform sollen die Abschaffung der 150-Euro-Schwelle und die obligatorische Nutzung des IOSS zur Genehmigung vorgelegt werden.

Wenn Ihr Unternehmen von dieser Aktualisierung betroffen ist und Sie unsere Unterstützung bei der Vorbereitung auf die Änderungen in Ihrer MwSt.-Meldung wünschen, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren.

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