Änderungen der EU-Vorschriften über den Ort der Dienstleistung für virtuelle Veranstaltungen ab Januar 2025
Ab dem 1. Januar 2025 werden virtuelle Live-Veranstaltungen in dem Land steuerpflichtig sein, in dem die Teilnehmer ansässig sind, wodurch die mehrwertsteuerliche Behandlung an die von digitalen Dienstleistungen angeglichen wird.
Derzeitige Situation
Due to the digitalisation of the economy, accelerated by the pandemic, many events are now more of a hybrid nature i.e. the event takes place both physically and virtually. Under the current rules, this brought a lot of uncertainty and complexity as to where to tax these events. Whilst the current rules for admission on an onsite event are subject to VAT in the Member State in which the event takes place, the rules in regards the place of supply to a virtual event are less clear.
Diese neue Rechtsvorschrift zielt darauf ab, die derzeitige Unklarheit zu beseitigen.
Neue Vorschriften über den Ort der Dienstleistung für virtuelle Veranstaltungen ab 1st Januar 2025
When the participants are B2B customers, the place of supply will be where the customer is established. As such, the supplier will not be obliged to charge VAT to its business customer when both are established in different Member States; the customer should account for VAT under the reverse charge. Local VAT will be due if the supplier and customer are established in the same EU Member State.
Wenn es sich bei den Teilnehmern um B2C-Kunden handelt, gilt als Ort der Lieferung der Ort, an dem der Nichtsteuerpflichtige ansässig ist. Dies bedeutet, dass der Lieferant verpflichtet ist, die anwendbare Mehrwertsteuer im Mitgliedstaat der Niederlassung des Kunden zu berechnen, wobei er die Möglichkeit hat, diese Mehrwertsteuer über die Erklärung der einzigen Anlaufstelle ("OSS") zu erklären, anstatt sich in der gesamten EU für Mehrwertsteuerzwecke registrieren zu lassen und diese über lokale Mehrwertsteuererklärungen zu erklären.
Die Mitgliedstaaten haben bis zum 1.st Januar 2025, um diese Änderung umzusetzen, und viele haben dies bereits getan.
Neuer ermäßigter Mehrwertsteuersatz
Die aktualisierte Gesetzgebung wird es den Mitgliedstaaten auch ermöglichen, einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz auf den Eintritt zu virtuellen Veranstaltungen anzuwenden, wenn diese live gestreamt werden.
Auswirkungen für Unternehmen, die Online-Veranstaltungen organisieren
Unternehmen, die diese Art von Veranstaltungen organisieren, müssen die mehrwertsteuerlichen Auswirkungen dieser Änderung bewerten und zwischen B2B- und B2C-Teilnehmern unterscheiden, um die korrekte mehrwertsteuerliche Behandlung anwenden zu können.
Bei physischen Veranstaltungen wird der Ort der Besteuerung weiterhin dort sein, wo die Veranstaltung stattfindet, während für das virtuelle Element die oben beschriebenen neuen MwSt-Vorschriften gelten würden. Bei einer gemischten Veranstaltung müssen beide Elemente berücksichtigt werden.
Darüber hinaus müssen die Unternehmen prüfen, ob für den Eintritt ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz gilt, wenn für die Veranstaltung derselbe Satz wie für eine physische Veranstaltung gelten würde.
Wenn Sie Fragen zu den Auswirkungen der oben genannten Änderungen auf Ihr Unternehmen haben, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren.