Frankreich - Ende der einmaligen Steuerermäßigung für Einfuhren: Verlängerung gewährt
Derzeitige Situation
Nicht-EU-Unternehmen, die in Frankreich mehrwertsteuerpflichtig sind, müssen einen Steuervertreter benennen.
Wenn ein Unternehmen jedoch in einem der Länder ansässig ist, mit denen Frankreich ein Abkommen über gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen geschlossen hat, ist ein Fiskalvertreter nicht erforderlich.
Nach französischem Recht können auch nicht in der EU ansässige Steuerpflichtige, die nur bestimmte Umsätze tätigen (z. B. Einfuhren mit anschließender innergemeinschaftlicher Lieferung), einen in Frankreich ansässigen Steuerpflichtigen mit der Erfüllung der Meldepflichten beauftragen; dies wird als einmalige Fiskalvertretung bezeichnet. Dieser Mechanismus könnte beispielsweise von Unternehmen genutzt werden, die in einem Drittland ansässig sind, das kein Abkommen über gegenseitige Steuerhilfe mit Frankreich unterzeichnet hat.
Parallel dazu hat das französische Gesetz ab dem 1. Januar 2025 für alle ausländischen Unternehmen, die nicht in Frankreich ansässig und nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, die Möglichkeit geschaffen, einen Importagenten zu beauftragen, der alle oder einen Teil der Steuer- und Zahlungsformalitäten für sie erledigt, ohne dass sie sich selbst für Mehrwertsteuerzwecke registrieren lassen oder einen Steuervertreter in Frankreich benennen müssen, wenn sie nur bestimmte Umsätze im Rahmen des internationalen Handels (z. B. Einfuhren) tätigen.
Mit demselben Datum wurde der Mechanismus der einmaligen Fiskalvertretung abgeschafft, wenn die Steuerpflichtigen nur bestimmte Umsätze tätigen, für die sie von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit sind.
Was ist neu für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen?
Am 14. Mai 2025 haben die französischen Steuerbehörden eine außerordentliche Verlängerung der Regelung der einmaligen Fiskalvertretung bis zum 31. Dezember 2025 gewährt. Dadurch erhalten Steuerpflichtige mit Sitz außerhalb der EU die Zeit, die sie benötigen, um das im Rahmen der Einfuhrvertreterregelung erforderliche Mandat einzurichten oder die Formalitäten für die Mehrwertsteuerregistrierung zu erledigen.
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern der einmaligen Fiskalvertreter der betroffenen Steuerpflichtigen bleiben daher bis zu diesem Datum gültig.
Was sollten Sie tun?
Unternehmen mit Sitz in Nicht-EU-Ländern, die kein Abkommen mit Frankreich unterzeichnet haben und von der Abschaffung der einmaligen Fiskalvertretung betroffen sind, können sich für die Inanspruchnahme eines oder mehrerer Importagenten entscheiden, wenn sie nur Einfuhren mit vollem Vorsteuerabzug und bestimmte Umsätze mit Waren im Rahmen des Handels mit Nicht-EU-Ländern tätigen. Ist dies nicht der Fall, müssen sie einen Fiskalvertreter benennen und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Frankreich erhalten.
Bitte beachten Sie auch, dass außerhalb der EU ansässige Unternehmen, die Waren aus Zoll- oder Steuerlagerregelungen entnehmen oder Einfuhren mit anschließender steuerfreier innergemeinschaftlicher Lieferung durchführen, bis zum 31. Dezember 2024 den einmaligen Fiskalvertreter in Anspruch nehmen konnten. Nun müssen sie jedoch einen Fiskalvertreter bestellen, da diese Art von Tätigkeiten nicht mehr in den Anwendungsbereich des Einfuhrbeauftragten fällt.
Wir empfehlen den Unternehmen, die oben genannten Regeln zu überprüfen, um festzustellen, wie sie sich auf ihre Mehrwertsteuerregistrierung in Frankreich auswirken können.
Wenn Sie weitere Informationen wünschen, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.