HMRC verschärft die Zügel bei der Erstattung der Vorsteuer mit verstärkter Kontrolle

In den letzten Monaten hat die HMRC ein strengeres Vorgehen bei der Beantragung und Erstattung der Vorsteuer signalisiert. In den jüngsten Leitlinien wird klargestellt, wann verspätete Anträge akzeptiert werden, und die Bedeutung einer sorgfältigen Dokumentation hervorgehoben, während unsere Erfahrung als auf die Mehrwertsteuer spezialisiertes Unternehmen auf eine Zunahme von Prüfungen und gezielten Kontrollen von Mehrwertsteueranträgen hindeutet.

Die wichtigsten Punkte der HMRC-Anleitung

In den aktualisierten Leitlinien der HMRC wird betont, dass verspätete Vorsteueransprüche nur unter bestimmten Umständen zulässig sind. Zu den akzeptablen Gründen gehören Verzögerungen aufgrund interner Buchhaltungsprozesse oder Stichtage für die Rechnungsbearbeitung. Die HMRC wird jedoch keine verspäteten Anträge zulassen, wenn es Beweise für Nachlässigkeit oder wiederholte verspätete Einreichungen gibt.

Zu den wichtigsten Elementen des Leitfadens gehören:

• Für verspätete Anträge gilt weiterhin die übliche Frist von vier Jahren ab dem entsprechenden Mehrwertsteuererklärungszeitraum.
• Die Forderungen müssen gut dokumentiert sein, einschließlich der Rechnungen für die Mehrwertsteuer, einer klaren Erklärung für die verspätete Forderung und einer Aufschlüsselung der geforderten Beträge für jeden einzelnen Zeitraum.
• HMRC kann andere ausstehende Mehrwertsteuerverbindlichkeiten mit verspäteten Forderungen verrechnen.
• “Von der HMRC festgestellte ”fahrlässige Fehler" müssen förmlich offengelegt werden; geschieht dies nicht, können Strafen in Höhe von bis zu 30% der zu niedrig ausgewiesenen Mehrwertsteuer verhängt werden.

Dieser Leitfaden unterstreicht die Notwendigkeit solider interner Prozesse, genauer Aufzeichnungen und rechtzeitiger Anträge, um das Risiko von Sanktionen oder abgelehnten Anträgen zu verringern.

Beobachtungen aus der jüngsten praktischen Erfahrung von Meridian

Meridian hat in den letzten Monaten eine deutliche Zunahme der HMRC-Prüfungen von Mehrwertsteuer-Audits und Kontrollen von Vorsteuererstattungen beobachtet. Erstattungen werden zunehmend mehr Kontrollen unterzogen, und verspätete oder rückwirkende Anpassungen werden genau geprüft, wobei der Schwerpunkt auf der Vollständigkeit und Richtigkeit der Belegunterlagen liegt.

Dieser Trend unterstreicht, wie wichtig es für Unternehmen ist, dafür zu sorgen, dass Vorsteueranträge rechtzeitig gestellt werden, gut dokumentiert sind und im Falle einer Prüfung oder einer gezielten Überprüfung durch das HMRC verteidigt werden können.

Praktische Schritte für Unternehmen

In Anbetracht dieser Entwicklungen sollten sich die Unternehmen Gedanken machen:

• Überprüfung der internen Prozesse um eine rechtzeitige und genaue Erfassung der Vorsteuer sicherzustellen.
• Sicherstellung einer soliden Dokumentation für alle Forderungen, einschließlich Rechnungen, interner Genehmigungen und Berechnungsvermerke.
• Überwachung der Gefährdung durch verspätete Forderungen und gegebenenfalls die proaktive Offenlegung von Fehlern.
• Stärkere Festlegung der Mehrwertsteuer um sicherzustellen, dass die Transaktionen von Anfang an korrekt behandelt werden.
• Sicherstellung, dass die Stammdaten korrekt und auf dem neuesten Stand sind, Dadurch wird das Risiko systematischer Mehrwertsteuerfehler verringert.
• Einschaltung von MwSt.-Spezialisten Überprüfung von hochwertigen oder komplexen Erstattungsanträgen und Unterstützung bei Prüfungen oder HMRC-Anfragen.

 Schlussfolgerung

Die Kombination aus dem aktualisierten Leitfaden der HMRC und der jüngsten Zunahme von Prüfungen zeigt einen klaren Trend auf: Vorsteuererstattungen und Mehrwertsteuerprozesse werden stärker denn je unter die Lupe genommen.

Die Unternehmen müssen wachsam bleiben, akribische Aufzeichnungen führen und sicherstellen, dass alle Forderungen ordnungsgemäß begründet sind, um das Risiko von Strafen, Zinsen oder Rückforderungen zu verringern.

Als spezialisiertes Unternehmen für Mehrwertsteuerberatung und -einhaltung können wir Ihre Vorsteuerposition überprüfen, die Dokumentation verbessern und Sie bei HMRC-Prüfungen oder -Anfragen unterstützen.