EU schlägt Mehrwertsteuerreformen vor, um die Nutzung von I-OSS zu fördern und die Einhaltung der Mehrwertsteuer für importierte Waren zu verbessern

Mai 13, 2025 EU-Umsatzsteuer-Update

Der Rat der Europäischen Union hat heute die Einzelheiten eines Richtlinienentwurfs (8570/25), mit der die EU-Mehrwertsteuerrichtlinie geändert wird, um die Mehrwertsteuervorschriften für den Fernabsatz von Importwaren zu verschärfen. Das Ziel: die Akzeptanz der Import One Stop Shop (I-OSS) und eine bessere Einhaltung der MwSt-Vorschriften für Verkäufer aus Nicht-EU-Ländern und für Waren aus dem elektronischen Handel, die in die EU eingeführt werden.

Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer

1. Lieferant als registrierter Importeur (IOR)

Nach den vorgeschlagenen Vorschriften werden Lieferanten (oder vermeintliche Lieferanten), die Waren von außerhalb der EU verkaufen bei der Einfuhr mehrwertsteuerpflichtig werdenund machen sie damit zu den registrierter Importeur für MwSt.-Zwecke und zur MwSt.-Registrierung verpflichtet, um über den Verkauf Rechenschaft abzulegen (es sei denn, sie nutzen die Vereinfachung der I-OSS-Meldung). Damit wird die Verantwortung für die Mehrwertsteuer von den Kunden auf die Verkäufer verlagert. Dies steht im Einklang mit dem Drängen der EU auf eine größere Verantwortlichkeit der Lieferanten und eine verstärkte Nutzung des I-OSS-Meldesystems.

2. Verpflichtende Steuervertreter für Nicht-EU-Verkäufer

Wenn ein Nicht-EU-Händler kein I-OSS verwendet und nicht in einem Land mit einem Amtshilfeabkommen ansässig ist, muss er einen Steuervertreter bestellen in dem Mitgliedstaat der Einfuhr. Der Vertreter haftet für die Mehrwertsteuerverpflichtungen des Verkäufers und spiegelt die Rolle der Vermittler im Rahmen des I-OSS wider, wodurch die Gleichbehandlung der Unternehmen, die das I-OSS derzeit nutzen, sichergestellt wird.

3. Verstärkung der I-OSS-Anreize

Die Richtlinie schafft Anreize für die I-OSS-Registrierung indem Nicht-I-OSS-Lieferanten verpflichtet werden, sich in jedem Mitgliedstaat, in den Gegenstände geliefert werden, registrieren zu lassen und dort die Mehrwertsteuer zu entrichten. Dies erhöht den Verwaltungsaufwand für Nicht-Teilnehmer und fördert die Nutzung des I-OSS, bei dem die Mehrwertsteuer einmal erhoben und über den Mitgliedstaat der Identifizierung des Lieferers verteilt wird.

Zusätzliche Bestimmungen

  • Gemeinsame und solidarische Haftung: Zollvertreter und andere Beteiligte können als Gesamtschuldner für die Einfuhrumsatzsteuer herangezogen werden, wenn dies zur Sicherung der Einnahmen erforderlich ist.
  • Ausweichmöglichkeiten bei Nichteinhaltung der Vorschriften durch den Lieferanten: Wenn der Lieferant die Einfuhrumsatzsteuer nicht abführt und zum Zeitpunkt der Zollabfertigung nicht bekannt ist, die Kunden können die Mehrwertsteuer zahlenDie Mitgliedstaaten legen jedoch Bedingungen fest, um Missbrauch zu vermeiden.
  • Beseitigung von Sonderregelungen: Die Sonderregelung, nach der die Kunden als säumige Mehrwertsteuerzahler galten und die Zahlung über den Zoll bzw. die Post abgewickelt wurde, wird aufgehoben, wodurch der Grundsatz gestärkt wird, dass Lieferanten sollten für die Mehrwertsteuer haften.
  • Zeitraum der Überprüfung: Die Kommission wird die Wirksamkeit der Vorschriften wie folgt bewerten März 2032insbesondere die Ausweichmechanismen und die steuerlichen Rückzahlungsverpflichtungen.

Beobachtungen

Diese Richtlinie zielt darauf ab, die Durchsetzung der Mehrwertsteuer auf Einfuhren im elektronischen Handel zu verschärfen, Förderung der Einführung von I-OSSund sorgen für ein gerechteres, effizienteres System, indem sie Lieferanten sind für die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr voll verantwortlich wenn der I-OSS nicht für zulässige Verkäufe verwendet wird.

Obwohl die Änderung erst ab dem 1. Juli 2028Es ist anzumerken, dass derzeit in der EU nicht einheitlich geregelt ist, wer für die Einfuhr von Fernverkäufen (bei denen das I-OSS nicht verwendet wird oder werden kann) verantwortlich ist, da viele Mitgliedstaaten (z. B. Deutschland) in den meisten Fällen den ausländischen Verkäufer für die Einfuhr verantwortlich machen.

Wir erwarten, dass wir vor der Umsetzung dieser Änderungen mehr Details über die erwartete Abschaffung der derzeitigen I-OSS-Schwelle von 150 € (die im Zusammenhang mit weitreichenden EU-Zollreformen vorgeschlagen wurde) erfahren werden, was das I-OSS für Unternehmen noch attraktiver machen wird.

Wenn Sie die mehrwertsteuerlichen Aspekte von Verkäufen in die EU erörtern oder verstehen möchten, wie die I-OSS-Vereinfachung von Ihrem Unternehmen genutzt werden kann, stehen Ihnen unsere fachkundigen Berater gerne zur Verfügung. Nehmen Sie Kontakt mit uns auf HIER.

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