Le Conseil de l'UE approuve la proposition de modification de la législation relative aux ventes à distance dans l'UE effectuées depuis un pays tiers

Le 18^th juillet 2025, le Conseil de l'UE a approuvé la proposition de modification de la directive TVA de l'UE, qui entrera en vigueur le 1^st Ces modifications, qui font partie du paquet de réformes douanières de l'UE, entreront en vigueur le 1er juillet 2028. L'objectif de ces changements est de préserver la collecte de la TVA sur les ventes à distance aux consommateurs dans l'UE, lorsque les biens sont situés en dehors de l'UE au moment de la vente, ainsi que sur la vente de ces biens lorsqu'elle est facilitée par une plateforme.

On espère que ces mesures encourageront davantage l'utilisation du système de guichet unique pour les importations (IOSS), qui a été introduit en juillet 2021 et qui s'est avéré jusqu'à présent être un système précieux pour la collecte de la TVA sur les biens en consignation de faible valeur ("LVCG"), ainsi que pour niveler les distorsions de concurrence au sein de l'UE.

Poste actuel :

Selon les règles actuelles, lorsque des LVCG entrent dans l'UE pour être livrés à un consommateur privé, il existe trois possibilités de dédouanement :

• Le fournisseur peut utiliser l'IOSS pour des envois d'une valeur nette maximale de 150 EUR, la TVA due étant facturée au moment de la vente et aucun droit de douane n'étant actuellement perçu.
• Le client agit en tant qu'importateur officiel et paie la TVA à l'importation ainsi que les droits de douane lorsque les biens sont importés.
• Le fournisseur utilise un système spécial dans lequel le service postal ou un coursier paie la TVA à l'importation au nom du client.

Qu'est-ce qui va changer ?

Lorsque la nouvelle législation entrera en vigueur, la responsabilité de la TVA sur les biens importés aux consommateurs de l'UE en dessous du seuil de 150 euros incombera au fournisseur ou à la plateforme sur laquelle les biens sont vendus, ce qui signifie que.. :

• que le consommateur ne peut plus être désigné comme importateur officiel pour ces ventes.
• Les régimes spéciaux qui le permettent cesseront d'exister.
• Le fournisseur des biens importés ou la plateforme devra soit se prévaloir de l'IOSS, soit être immatriculé à la TVA dans tout État membre dans lequel les biens sont importés.
• Pour l'enregistrement à la TVA, à l'exception des pays bénéficiant d'un régime d'assistance mutuelle avec l'UE ou de ceux établis dans un pays figurant sur la liste de la décision d'exécution (UE) 2021/9423 de la Commission, les fournisseurs non européens devront nommer un représentant fiscal, ce qui nécessitera éventuellement une garantie bancaire.
• Lorsque le fournisseur ou la plateforme ne remplit pas ses obligations en matière de TVA pour l'importation des biens, les États membres de l'UE peuvent encore autoriser le consommateur à dédouaner ces biens en libre pratique dans des circonstances particulières, afin de ne pas être désavantagé.

Avantages de l'utilisation de l'IOSS

Étant donné que les consommateurs ne peuvent plus être désignés comme importateurs pour la LVCG, on espère que davantage de fournisseurs de biens importés et de plates-formes adopteront l'IOSS comme mécanisme de déclaration de la TVA européenne à l'importation due sur leurs ventes à distance. L'IOSS continue d'offrir des économies, grâce à la déclaration et au paiement mensuels uniques de la TVA, ainsi qu'une approche simplifiée de la conformité à la TVA de l'UE, tout en garantissant une augmentation des recettes de TVA pour l'Union.

Pour les entreprises qui n'utilisent pas encore l'IOSS, il est probable que la charge financière que représentent les enregistrements multiples à la TVA de l'UE, la désignation éventuelle de représentants fiscaux, les garanties bancaires et l'augmentation des coûts administratifs auront un effet dissuasif sur cette approche et, en particulier, les fournisseurs ou les plateformes des pays tiers chercheront désormais à utiliser l'IOSS.

Qu'est-ce que cela signifie pour votre entreprise ?

Si votre entreprise utilise déjà l'IOSS, elle continuera à bénéficier de ce mécanisme de déclaration simplifié pour les LVCG, à l'exclusion des produits soumis à accises tels que le tabac ou l'alcool.

Si votre entreprise a choisi jusqu'à présent de désigner le consommateur comme l'importateur officiel, ou si elle a utilisé un système spécial de bureau de poste ou de messagerie pour le faire, vous devez maintenant revoir votre système de vente pour les LVCG vendus aux consommateurs de l'UE, soit en vous inscrivant à l'IOSS d'ici le 30 juin 2010, soit en vous inscrivant à l'IOSS d'ici le 30 juin 2010, soit en vous inscrivant à l'IOSS.^th juin 2028, ou en s'enregistrant à la TVA dans tout État membre de l'UE dans lequel ces biens seront importés, au plus tard à la même date.

Prochaines étapes :

Dans le cadre de la prochaine partie de la réforme, la suppression du seuil de 150 euros et l'utilisation obligatoire de l'IOSS doivent être envisagées pour approbation.

Si votre entreprise est concernée par cette mise à jour et que vous souhaitez bénéficier de notre aide pour vous préparer aux modifications de votre déclaration de TVA, n'hésitez pas à nous contacter.