L'Italie approuve un nouveau code unifié de la TVA et une classification ATECO actualisée
L'Italie a franchi une étape importante dans la simplification de son cadre fiscal avec l'approbation d'un nouveau code unifié de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et la mise en œuvre de la classification ATECO 2025 actualisée.
Cette réforme, plus organisationnelle que substantielle, vise à moderniser le système fiscal du pays, à l'aligner plus étroitement sur les normes de l'UE et à offrir une plus grande clarté aux entreprises opérant en Italie.
Le contexte de la réforme
Depuis des décennies, la législation italienne en matière de TVA est dispersée dans de nombreux décrets, amendements et dispositions administratives, ce qui complique considérablement la mise en conformité et l'interprétation de cette législation, tant pour les entreprises que pour les professionnels de la fiscalité.
Pour résoudre ce problème et améliorer l'accessibilité et la clarté juridique, le Conseil des ministres a approuvé un nouveau code consolidé de la TVA (“Testo Unico IVA”) en décembre 2025, qui devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2027.
Le rôle des codes ATECO dans la TVA et la classification des entreprises
Parallèlement à la consolidation de la TVA, l'Italie a introduit la classification ATECO 2025, qui remplace l'ancien système ATECO 2007.
Les codes ATECO sont utilisés pour classer les activités économiques :
- Enregistrement de la TVA
- rapports et déclarations fiscales
- l'analyse statistique et l'éligibilité au remboursement de la TVA en amont
Les principales modifications du système ATECO 2025 peuvent être résumées comme suit :
- Une plus grande clarté dans la détermination des activités économiques, la classification révisée introduisant des ventilations sectorielles plus détaillées, en particulier dans les industries émergentes telles que les services numériques et le commerce en ligne.
- Alignement sur les tendances économiques modernes : la réforme reflète les changements structurels de l'économie, notamment la numérisation, les entreprises basées sur des plateformes, la durabilité et les secteurs verts, ainsi que l'évolution des industries de services.
- Amélioration des données et de l'administration fiscale : les nouvelles mises à jour permettent aux autorités publiques de produire des statistiques économiques plus précises, de mieux suivre les tendances sectorielles et d'améliorer l'administration et la conformité fiscales.
Implications pratiques pour les entreprises
- Mise à jour des codes ATECO
Les entreprises et les professionnels doivent s'assurer que leurs codes d'activité enregistrés correspondent à la nouvelle classification ATECO 2025 lorsqu'ils soumettent des déclarations de TVA ou des déclarations administratives.
- Ajustements des systèmes ERP et comptables
Pour se conformer à la réforme, les organisations devront peut-être se mettre à jour :
- Codes fiscaux ERP
- description des factures
- les systèmes de déclaration de conformité pour refléter la classification révisée et le futur code TVA consolidé.
Impact sur les procédures de TVA
La loi de finances italienne 2026 a également introduit des modifications administratives connexes, telles que le règlement automatisé de la TVA en cas de déclarations manquantes et la révision du traitement de la TVA ou des exonérations sur certaines importations.
En résumé, ces développements sont particulièrement importants pour les entreprises titulaires d'un numéro de TVA italien, les groupes multinationaux opérant sur le marché italien et tenus de classifier leurs activités dans le cadre du système ATECO.
Les entreprises opérant en Italie doivent surveiller la publication officielle du code consolidé de la TVA et se préparer à sa mise en œuvre complète le 1er janvier 2027, en veillant à ce que leurs codes d'activité ATECO et leurs processus de TVA soient mis à jour en conséquence.
Si votre entreprise a des exigences actives en matière d'enregistrement et de conformité à la TVA en Italie et que vous souhaitez recevoir des informations supplémentaires, n'hésitez pas à nous contacter.